Die spanische Steuerbehörde hat kürzlich einen Fehler bei der Besteuerung der Einkommenssteuer (IRPF) derjenigen Arbeitnehmer eingeräumt, die bis 1978 in die Mutualidad Laboral de Banca eingezahlt haben, was dazu geführt hat, dass der Fiskus die zu hoch besteuerten Renten dieser Personen zurückzahlen muss.
Diese Änderung ist die Folge eines Urteils des Obersten Gerichtshofs vom Februar dieses Jahres über Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit und Einkommenssteuer, in dem er die Kriterien der Steuerbehörde änderte und den Rentnern, die in die Mutualidad Laboral de Banca eingezahlt haben, das Recht auf eine Steuerermäßigung von 100 % für die Beiträge bis zum 31. Dezember 1966 und 25 % für die Beiträge zwischen dem 1. Januar 1967 und dem 31. Dezember 1978 zuerkannte.
Obwohl dieses Urteil die Mutualidad Laboral de la Banca betrifft, kann es laut Vento Abogados auch auf andere Gegenseitigkeitsvereine mit den gleichen Merkmalen ausgedehnt werden, wie z.B. auf Fachleute aus dem Baugewerbe, der Eisen- und Stahlindustrie, der Elektrizitätswirtschaft, der Fischerei und dem Schiffbau.
Steuerzahler, die eine Sozialversicherungsrente beziehen und vor 1978 in eine Mutualidad Laboral eingezahlt haben, können also von dieser Regelung profitieren und vom Fiskus eine Rückerstattung der Einkommenssteuer erhalten, die in manchen Fällen bis zu 4.000 Euro betragen kann.
Die Höhe der Rückerstattung hängt in jedem Fall von der Lebensarbeitszeit des Rentners und der Dauer seiner Beiträge zu einem Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit ab.
Um einen Anspruch geltend machen zu können, müssen die betroffenen Rentner eine Berichtigung der Selbstveranlagung des IRPF für die Jahre beantragen, für die die Verjährungsfrist noch nicht abgelaufen ist. Dies entspricht den Einkommenssteuererklärungen für die letzten vier Jahre, da die vorangegangenen Jahre verjährt sind, erklärt Legálitas.
Außerdem müssen die entsprechenden Unterlagen zur Begründung des Anspruchs vorgelegt werden, z.B. der vollständige Beschäftigungsbericht, die Bescheinigung über den Jahresbetrag der erhaltenen Rente, die IRPF-100-Formulare für die angefochtenen Jahre, die Bescheinigung des Unternehmens, in dem die Person gearbeitet hat, und die Kontonummer, um die Erstattung vornehmen zu können.
Wenn der Rentner, der in den Fonds eingezahlt hat, bereits verstorben ist, können auch seine Erben diese IRPF-Erstattung für die Jahre beantragen, für die die Verjährungsfrist noch nicht abgelaufen ist, d.h. es dürfen nicht mehr als vier Jahre vergangen sein.
Quelle: Agenturen
