Die Erbschafts- und Schenkungssteuer (spanisch: Impuesto de Sucesiones y Donaciones oder ISD) ist eine Steuer, die auf die Übertragung von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung erhoben wird. Sie ist an die zuständige Behörde zu entrichten und richtet sich nach dem Nettovermögen des Verstorbenen. Jede autonome Region in Spanien ist in der Anwendung der für diese Steuer geltenden Regeln völlig frei.
Im Rahmen dieser Steuer sind die Erben je nach ihrer Situation als Erben von der Zahlung des Betrags befreit. Es gibt zwei Arten von Erben: testamentarische Erben (die im Testament aufgeführt sind) und gesetzliche Erben (die im Bürgerlichen Gesetzbuch aufgeführt sind, z.B. Kinder, Nachkommen, Witwen oder Witwer, Verwandte in aufsteigender Linie und, als letzte Instanz, der Staat).
Fällt das Erbe einem Nachkommen, Aufsteiger oder Ehegatten zu und übersteigt es nicht den von der autonomen Region festgelegten Mindestbetrag, ist der Erbe von der Zahlung der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit. In Andalusien zum Beispiel muss keine Steuer gezahlt werden, wenn das Erbe eine Million Euro oder weniger beträgt. Diese Mindestbeträge sind für jede autonome Region unterschiedlich.
Die Zuständigkeit für diese Steuer wurde auf die autonomen Regionen übertragen, und jede Region hat ihre eigenen Vorschriften, so dass Sie sich bei den Behörden Ihrer Region über mögliche Befreiungen, Abzüge oder Ermäßigungen bei der Zahlung dieser Steuern erkundigen sollten.
Wenn die Steuer zu zahlen ist, sollte der Betrag innerhalb der ersten sechs Monate nach dem Todestag gezahlt werden. Erfolgt die Erbschaft unter der Bedingung „mortis causa“, d.h. ohne dass der Übertragende verstorben ist, hat der Erbe eine Frist von einem Monat ab der Genehmigung der Vereinbarung.
Wird eine Immobilie vererbt, muss der Erbe auch die Steuer auf den Wertzuwachs von Grundstücken städtischer Natur, die Kapitalertragssteuer, entrichten.
Die Erbschafts- und Schenkungssteuer erlischt vier Jahre nach dem Tod des Erblassers. Wenn in dieser Zeit die entsprechende Summe nicht eingereicht wurde und die spanische Steuerverwaltung den zu zahlenden Betrag nicht mitgeteilt hat, verfällt die Steuer und die Erben müssen sie nicht zahlen.
„Eine Vorabforderung ist jeder Verwaltungsakt, der mit förmlicher Kenntnis des Steuerpflichtigen durchgeführt wird und zur Anerkennung, Regulierung, Kontrolle, Prüfung, Versicherung oder Tilgung der Steuerschuld führt“, heißt es in Artikel 27 des Allgemeinen Steuergesetzes. Wenn jedoch innerhalb von vier Jahren keine Mahnung eingegangen ist, muss diese Steuer nicht gezahlt werden.
Geht die Mahnung erst nach Ablauf dieser Frist ein, kann argumentiert werden, dass die Steuer nicht mehr gültig ist. Obwohl diese Situation sehr unwahrscheinlich ist, ist es wahrscheinlich, dass Sie eine Aufforderung zur Zahlung des festgesetzten Betrags erhalten.
Die autonomen Regionen sind befugt, die Erbschafts- und Schenkungssteuersätze und -freibeträge festzulegen, so dass die Mindestbeträge von einer Gemeinde zur anderen variieren.
Im Allgemeinen sind Erbschaften zwischen unmittelbaren Familienangehörigen (Ehegatten, Nachkommen, Verwandte in aufsteigender Linie (Blutsverwandte) und Geschwister) in autonomen Regionen, die Mindestbeträge festlegen, von der Steuer befreit. Im Jahr 2023 sind die von den autonomen Regionen festgesetzten Mindestbeträge wie folgt:
La Rioja: 400.000 Euro
Aragonien: 500.000
Andalusien: 1.000.000 Euro
Asturien: 300.000
Balearische Inseln: 250.000 Euro
Kanarische Inseln: 100.000 Euro
Kastilien-La Mancha: 150.000 Euro
Kastilien und León: 150.000 Euro
Katalonien: 150.000 Euro
Extremadura: 150.000 Euro
Galicien: 150.000 Euro
Madrid: 100.000 Euro
Murcia: 150.000 Euro
Navarra: 400.000 Euro
País Vasco: 1.000.000 Euro
Quelle: Agenturen
