Mit Beginn des Jahres 2026 rückt das Steuerklima rund um die Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien erneut in den Fokus. Dieses Steuersystem unterscheidet sich je nach autonomer Region erheblich.
Die Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) gilt, wenn eine Person Vermögen erhält, entweder durch Erbschaft (mit oder ohne Testament) oder durch Schenkung. Die Steuer soll einen Teil der Vermögensübertragung an den Staat sichern. Die Höhe der Steuer variiert jedoch je nach autonomer Region, die jeweils eigene Ermäßigungen und Boni festlegen kann.
Neben den lokalen Unterschieden gibt es auch Ermäßigungen, die von der Verwandtschaftsbeziehung zwischen den Beteiligten abhängen. Daher ist es wichtig zu wissen, in welche Kategorie eine Person fällt.
Hier sind die verschiedenen Gruppen, die für die Erbschaftssteuer festgelegt wurden.
Gruppe I: Nachkommen und adoptierte Kinder unter 21 Jahren.
Gruppe II: Nachkommen und adoptierte Kinder ab 21 Jahren, Ehepartner, Vorfahren und Adoptiveltern.
Gruppe III: Verwandte zweiten Grades, wie Brüder, Onkel und Neffen oder Vorfahren und Nachkommen durch Heirat.
Gruppe IV: Verwandte vierten Grades, wie Cousins und Cousinen und andere weiter entfernte Verwandtschaftsgrade.
Nachstehend finden Sie eine Übersicht über die Regelung pro Region für 2026.
Andalusien
In Andalusien gibt es eine erhebliche Steuerermäßigung von maximal einer Million Euro für jeden Erben der Gruppe I, mit einem Bonus von 99 % für den Betrag über dieser Million. Für Hinterbliebene der Gruppe II gilt eine Ermäßigung von 250.000 Euro, während die Gruppe III nur eine Ermäßigung von 10.000 Euro erhält. Bei Schenkungen an direkte Familienangehörige gilt ebenfalls der Bonus von 99 %.
Aragón
In Aragón gibt es eine vollständige Steuerermäßigung von 100 % für direkte Familienangehörige, mit einem Höchstbetrag von drei Millionen Euro für minderjährige Kinder. Für andere direkte Familienangehörige ist die Ermäßigung auf 500.000 Euro begrenzt.
Asturien
In Asturien sind Erben und Ehepartner bis zu 300.000 Euro steuerfrei. Darüber hinaus gewährt die Region in bestimmten Fällen, z. B. für Opfer von Gewalt, einen Freibetrag von 99 %.
Balearen
Erben auf den Inseln Mallorca, Menorca, Ibiza und Formentera sind von der Steuer befreit, während Hinterbliebene der Gruppe III einen Freibetrag von 35 % erhalten.
Kanarische Inseln
Die Kanarischen Inseln bieten einen Freibetrag von 99,9 % für Erben, mit Sonderregelungen für das Vermögen von Menschen mit Behinderung.
Kantabrien
In Kantabrien gilt eine vollständige Steuerermäßigung von 100 % für direkte Familienangehörige und ein Freibetrag von 50 % für Erbschaften an Geschwister.
Kastilien-La Mancha
In dieser Region variiert der Freibetrag zwischen 80 % und 100 %, je nach Wert des Erbes.
Kastilien und León
Die Region bietet einen Freibetrag von 99 % für Schenkungen und Erbschaften an direkte Familienangehörige, mit einer zusätzlichen Ermäßigung von 60.000 Euro für Erben.
Katalonien
In Katalonien können Ehepartner Rabatte von bis zu 99 % erhalten. Für direkte Familienangehörige können die Vergünstigungen je nach Wert der Erbschaft zwischen 99 % und 0 % variieren. Obwohl Katalonien als eine der teuersten Regionen für Erbschaftssteuern bekannt ist, hängt es auch davon ab, in welche Kategorie Sie fallen.
Ceuta und Melilla
In diesen autonomen Städten gilt die staatliche Norm mit einem Bonus von 50 % für Immobilien, die sich in diesen Gebieten befinden.
Region Madrid
Von Madrid aus gibt es einen Bonus von 99 % für direkte Erben. Seit 2025 gibt es auch einen Bonus von 50 % für Erbschaften zwischen Geschwistern.
Region Valencia
Es gibt einen Bonus von 99 % für Erbschaften bis zu 1 Million Euro. Im Juni 2026 wird der Prozentsatz für Gruppe III auf 25 % steigen, und im Juni 2027 wird er weiter auf 50 % steigen.
Extremadura
In dieser Region gilt ein Freibetrag von 100 % für Beträge bis zu 500.000 Euro für die Gruppen I und II.
Galicien
In Galicien haben Erben Anspruch auf eine Steuerermäßigung von 99 % bis zu einer Million Euro.
La Rioja
Der Steuersatz ist hier fast null, vergleichbar mit den früheren Regelungen.
Navarra
In dieser Region gibt es eine vollständige Befreiung von 250.000 Euro, und für höhere Beträge gilt ein niedriger Prozentsatz.
Baskenland
Im Baskenland müssen direkte Familienangehörige für Beträge bis zu 400.000 Euro keine Steuern zahlen.
Region Murcia
In dieser Region erhalten Sie einen Rabatt von 99 % auf direkte Erbschaften und Schenkungen.
Die Berechnung der Erbschaftssteuer umfasst mehrere Schritte:
Bruttoerbschaft: Dies ist der Gesamtwert des geerbten Vermögens.
Nettowert: Davon werden die Steuerlasten abgezogen, was zur Steuerbemessungsgrundlage führt.
Steuerbemessungsgrundlage: Dies ist der Teil, den jeder Erbe gemäß dem Testament oder dem Gesetz erhält.
Liquidationsgrundlage: Der Teil, der nach Anwendung der Vergünstigungen übrig bleibt.
Steuersatz: Je nach Autonomen Gemeinschaft können unterschiedliche Steuersätze gelten.
Zu zahlender Betrag: Nach diesem Betrag werden eventuelle Vergünstigungen und Ermäßigungen angewendet.
Vor kurzem hat die Steuerbehörde einige Aktualisierungen vorgenommen, die Verbesserungen und Vorteile mit sich bringen, insbesondere für Gruppe III. Dazu gehören erhöhte Vergünstigungen, die zwischen 25 % und 50 % in verschiedenen Regionen, darunter auch in der Region Madrid, variieren.
Mit diesen Informationen sind Erben besser auf das vorbereitet, was sie bei der Abwicklung von Erbschaften und Schenkungen im Jahr 2026 erwarten können. Wenn Sie Erbe sind oder eine Schenkung in Betracht ziehen, kann es ratsam sein, sich über die möglichen steuerlichen Auswirkungen in Ihrer Region beraten zu lassen.
Quelle: Agenturen
