Selbstständige oder Betreiber einer Sociedad Limitada (vergleichbar mit einer GmbH) in Spanien, die ein Auto für ihre Arbeit benötigen, müssen wichtige steuerliche Entscheidungen treffen: Sollen sie das Fahrzeug kaufen, leasen oder mieten? Und wie viel der Kosten und der IVA (spanische Mehrwertsteuer) lässt sich absetzen? Diese Fragen betreffen insbesondere die wachsende Zahl deutscher Unternehmer, die sich in Spanien selbstständig machen. Sie treffen auf ein System mit eigenen Vorschriften zu Beweispflichten, Kilometeraufzeichnungen und der “retribución en especie”, dem steuerpflichtigen Zusatzbetrag.
In Spanien gibt es grundsätzlich drei Optionen, die denen in Deutschland ähneln. Beim Kauf (compra) wird das Fahrzeug als Anlagevermögen bilanziert und über Abschreibungen abgeschrieben. Leasing bietet eine Kombination aus Finanzierung und einer Kaufoption am Vertragsende. Renting hingegen bedeutet eine feste monatliche Rate inklusiv Wartung und Versicherung zu zahlen, ohne Eigentümer zu werden – es sei denn, man zahlt den Restwert am Ende.
Die Leasinggesellschaft Athlon erklärt, dass die steuerlichen Abzugsregeln für alle drei Optionen im Wesentlichen gleich sind, sich jedoch die Art der Dokumentation stark unterscheidet. Renting vereinfacht die Buchhaltung durch gleichbleibende monatliche Rechnungen. Der Kauf erfordert mehr Aufwand, da Abschreibung, Wartung, Versicherung und Reparaturen einzeln verbucht werden müssen. Eine Studie des spanischen Verbraucherverbands OCU zeigt, dass der Barkauf langfristig oft günstiger ist als Mieten, obwohl Renting die monatlichen Kosten planbarer macht.
Gemäß Artikel 95 der Ley del IVA kann man für gewerblich genutzte Fahrzeuge standardmäßig 50 Prozent der Mehrwertsteuer zurückfordern, unabhängig davon, ob das Fahrzeug gekauft, geleast oder gemietet wird. Dieser Satz basiert auf einer angenommenen geschäftlichen Nutzung von 50 Prozent. Möchte man mehr abziehen, erfordert dies einen Nachweis gegenüber der spanischen Steuerbehörde.
Für bestimmte Berufsgruppen wie Handelsvertreter oder Taxifahrer erlaubt das Gesetz einen vollen Mehrwertsteuerabzug, da bei ihnen von einer nahezu ausschließlichen geschäftlichen Nutzung ausgegangen wird.
Für Selbstständige, die mehr als 50 Prozent absetzen möchten, ist eine umfassende Dokumentation erforderlich. Dazu zählen vollständige Rechnungen für geschäftliche Fahrten, ein Terminkalender mit Kundenbesuchen, Routenbeschreibungen und Arbeitsnotizen sowie ein Fahrtenbuch zur Trennung von geschäftlichen und privaten Kilometern. Einzelne Tank- oder Parkquittungen dienen als ergänzender Nachweis. Ohne diese Dokumentation akzeptiert das Finanzamt den Pauschalsatz von 50 Prozent, selbst bei fast ausschließlich beruflicher Nutzung.
Wird das Auto auch privat genutzt, kommt die “retribución en especie” ins Spiel. Das Finanzamt rechnet 20 Prozent des Anschaffungspreises dem Einkommen hinzu, mit Ermäßigungen bis 30 Prozent für Elektro- und Plug-in-Hybridfahrzeuge. Maßgebend ist nicht die tatsächliche Nutzung, sondern die Verfügbarkeit: Steht das Auto abends vor der Tür, zählt dies bereits mit.
Unabhängig von all diesen Regelungen unterliegt man zudem der jährlichen kommunalen Kfz-Steuer IVTM, über deren veraltete Berechnungsmethoden oft geklagt wird.
Quelle: Agenturen
